Дивиденды от иностранных акций: сколько реально платит казахстанец
Apple, Microsoft, Coca-Cola платят дивиденды. Но до вашего кармана доходит не вся сумма. Разбираемся, как работает W-8BEN и почему в 2026 году мы отчитываемся по форме 270.00.
Главная проблема: два государства хотят налог
Когда американская компания выплачивает вам дивиденды, происходит следующее:
США удерживают налог у источника
По умолчанию — 30% withholding tax. С формой W-8BEN — 15% (по налоговому договору РК-США).
Казахстан применяет ИПН 10%
РК облагает налогом мировые доходы резидентов. В 2026 году эти данные вносятся в декларацию 270.00.
Важно: Благодаря Конвенциям об избежании двойного налогообложения (КИДН), налог, уплаченный в США, можно зачесть в Казахстане.
Что такое форма W-8BEN и зачем её подавать
W-8BEN — это ваш «паспорт инвестора» для Налоговой службы США (IRS). Она подтверждает, что вы платите налоги в Казахстане, и дает право на сниженную ставку.
Математика дивидендов США:
На каждые $100 дивидендов вы экономите $15. При долгосрочном инвестировании это серьезно увеличивает сложный процент.
Как подать W-8BEN в 2026 году:
- Через кабинет брокера (Interactive Brokers, Freedom, и др.). Сейчас это делается парой кликов.
- Срок действия — 3 полных календарных года. Проверьте статус формы, если открывали счет до 2023 года!
- Ваш Tax ID — это ваш ИИН.
Дивиденды из разных стран: ставки налога
| Страна | Стандартная ставка | По договору с РК | Особенности |
|---|---|---|---|
| США | 30% | 15% | Нужна форма W-8BEN |
| Германия | ~26.4% | 15% | Сложный возврат переплаты |
| Великобритания | 0% | 0% | У источника 0%, платите 10% сами в РК |
| Китай (H-shares) | 10% | 10% | Полный зачет в РК |
Как работает налоговый зачёт в 2026 году
В Казахстане действует правило: если вы уже заплатили налог за рубежом (например, 15% в США), вы можете «зачесть» его против казахстанских 10%.
Пример: дивиденды $200 (акции США)
Важно: чтобы налоговая приняла зачет, у вас должен быть подтверждающий документ от брокера (1042-S или официальный годовой отчет).
Как отчитаться: прощай 240.00, привет 270.00
С 2025 года большинство инвесторов перешли на всеобщее декларирование. Теперь дивиденды указываются так:
- Берете брокерский отчет (Dividend Report) за 2025 год.
- Пересчитываете каждую выплату в тенге по курсу Нацбанка **на день получения**.
- В **форме 270.00** находите раздел «Доходы, облагаемые у источника выплаты» или «Доходы из иностранных источников».
- Указываете сумму налога, удержанного за рубежом, для проведения зачета.
Срок сдачи 270.00 в 2026 году — до 15 сентября.
Лайфхак для ленивых: Ирландские ETF
Если не хотите возиться с W-8BEN и зачетами, покупайте ETF, зарегистрированные в Ирландии (тикеры начинаются на IE...). Такие фонды сами платят льготный налог 15% внутри своей структуры, а вы получаете уже «чистый» доход, который часто реинвестируется внутри фонда без выплаты вам (Accumulating ETF). В этом случае налог на дивиденды платить вообще не нужно — вы заплатите только налог на прирост стоимости при продаже всей акции.