Фриланс в Казахстане 2026: как платить налоги и не сойти с ума

Сначала — почему вообще стоит задуматься

Долгое время фрилансеры в Казахстане жили по принципу "перевод пришёл — хорошо, не пришёл — плохо, налоги — это где-то там, не про меня". И в целом это работало.

Но в 2024–2025 годах налоговая начала активнее смотреть на мобильные переводы. ЕСП (единый совокупный платёж, который позволял просто скинуть раз в месяц небольшую сумму и спать спокойно) отменили. И вопрос "а я вообще легально работаю?" стал актуальнее.

Хорошая новость: легализоваться в 2026 году — это буквально полчаса и смартфон. Плохая новость: если этого не делать, рано или поздно может прилететь.

Кто вообще такой "фрилансер" с точки зрения закона?

Никто. Такого понятия в Налоговом кодексе РК нет. Есть физическое лицо, есть ИП, есть работник по трудовому договору. Вы как фрилансер попадаете в одну из этих категорий в зависимости от того, как оформлены ваши отношения с клиентом.

На практике у фрилансера три пути:

1. Открыть ИП и работать на специальном режиме (1% или 3%)
2. Работать как физлицо по договору ГПХ — когда клиент сам удерживает ваши налоги
3. Продолжать работать в серую — это не совет, просто констатация факта

Разберём первые два честно — с цифрами и без прикрас.

Это называется "специальный налоговый режим с использованием мобильного приложения", но на практике — просто ИП с минимальным налогом и нулевой бюрократией.

Вы скачиваете приложение e-Salyq Business, регистрируетесь как ИП прямо в нём (без похода в ЦОН, без нотариуса), и с каждого поступления платите 1% налога. Всё.

Пример: получили 300 000 тенге за сайт → заплатили 3 000 тенге налога. Сформировали чек в приложении, отправили клиенту. Декларацию не сдаёте. Кассового аппарата не нужно.

✅ Вывод: если вы одиночка и зарабатываете до 1.2 млн тенге в месяц — это лучший вариант. Просто, дёшево, легально.

"Упрощёнка" — это классический режим для малого бизнеса. Ставка 3% включает в себя ИПН и социальный налог. Платите два раза в год — в феврале и августе.

Пример: заработали за полгода 3 000 000 тенге → платите 90 000 тенге налога. Плюс — небольшие обязательные взносы в пенсионный и ОСМС. В сумме получится около 10–12% от дохода, что всё равно значительно меньше, чем по ГПХ.

ГПХ — гражданско-правовой характер. Вы как физлицо подписываете договор с компанией, они платят вам гонорар, а сами удерживают из него налоги и перечисляют государству. Удобно тем, что вам ничего делать не нужно. Неудобно тем, что вы теряете заметную часть суммы.

Говоря проще: если компания готова заплатить вам 500 000 тенге, по ГПХ вы на руки получите около 390 000. Как ИП на 1% — 495 000. Разница — 105 000 тенге с одного заказа.

ГПХ имеет смысл только если: у вас разовый заказ, компания отказывается работать с ИП, или вам лень открывать ИП ради одного проекта. В остальных случаях — невыгодно.

Сравнение: считаем на реальных цифрах

Допустим, вы зарабатываете 500 000 тенге в месяц как фрилансер.

* С учётом обязательных ОПВ и ВОСМС, которые платит даже ИП — примерно 15 000–20 000 ₸/мес дополнительно. ** Упрощёнка платится раз в полгода, здесь приведён месячный эквивалент с учётом взносов.

А что если клиент — иностранная компания?

Работаете на Upwork, получаете оплату от американского агентства, берёте заказы через Toptal? Это отдельная история — и она немного сложнее, потому что здесь появляются вопросы валютного контроля и источника дохода.

Короткий ответ: ИП на упрощёнке справляется и с такими доходами — вы просто декларируете доходы в тенге по курсу на дату получения. Но нюансы есть, и о них стоит поговорить отдельно.

Как открыть ИП: пошагово за 30 минут

Это проще, чем кажется. Для режима с мобильным приложением (1%):

1. Скачайте приложение e-Salyq Business (есть в App Store и Google Play)
2. Войдите через ЭЦП или SMS — нужен ИИН и действующий телефон
3. Выберите режим "Специальный налоговый режим с мобильным приложением" и укажите вид деятельности (например, "деятельность в области информационных технологий" или "рекламная деятельность")
4. Регистрация займёт 1–2 рабочих дня. После этого вы официально ИП.
5. Каждый раз при получении оплаты — формируете чек в приложении и отправляете клиенту. Налог начисляется автоматически.