Розничный налог 2026: Самый выгодный режим для ИП и ТОО
После реформы Налогового кодекса 2026 года «упрощенка» сильно изменилась. Теперь Розничный налог стал спасением для малого и среднего бизнеса. Разбираем, почему это выгодно и как не ошибиться с ОКЭД.
Лимит дохода
2.6 млрд ₸
(600 000 МРП в год)
Сотрудники
Без лимита
До 200 человек (СМСБ)
Ставка НДС
0%
Освобождение от НДС
В чем «соль» Розничного налога?
Главная фишка этого режима в 2026 году — это **отсутствие НДС**. Если ваш оборот приближается к порогу по НДС (который в 2026 году снизился до 10 000 МРП), переход на розничный налог позволяет легально не платить 16% НДС, даже если вы зарабатываете миллиарды.
Объектом налогообложения является **весь ваш доход** (без вычета расходов). Но ставка настолько низкая, что это перекрывает любые минусы.
Ставки налога: регионы решают
В Налоговом кодексе прописаны базовые ставки, но местные Маслихаты имеют право их снижать:
- 👤
4% (может быть снижена до 2%)
При реализации товаров и услуг физическим лицам. В Алматы, Астане и многих регионах ставку часто опускают до минимума.
- 🏢
8% (фиксированно)
При реализации товаров и услуг юридическим лицам (бизнес-бизнесу). Эту ставку маслихаты менять не могут.
Разрешенные виды деятельности (ОКЭД)
Розничный налог доступен не всем. Список видов деятельности ограничен Правительством. Основные направления в 2026 году:
Торговля
Розничные магазины, аптеки, торговля через интернет (маркетплейсы).
Услуги
Парикмахерские, ремонт авто, химчистки, стоматологии.
Общепит
Рестораны, кафе, доставка готовой еды.
Транспорт
Перевозки пассажиров и грузов такси.
Полный список включает более 190 кодов ОКЭД. Обязательно проверьте свой код перед переходом!
Налоги и соцплатежи за сотрудников
На розничном налоге вы продолжаете платить стандартные платежи с фонда оплаты труда (ФОТ):
| Платеж | Ставка |
|---|---|
| ОПВ (Пенсионные) | 10% |
| СО (Соцотчисления) | 3.5% |
| ОСМС (Медстраховка) | 3% (работодатель) + 2% (работник) |
| ИПН у источника | 10% |
Как перейти на розничный налог?
- Проверьте ваш ОКЭД в официальном перечне разрешенных.
- Убедитесь, что вы являетесь субъектом малого или среднего бизнеса.
- Подайте уведомление о применяемом режиме через кабинет налогоплательщика.
- Срок: Переход осуществляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.
Не уверены, что Розничный налог вам выгоден?
Наш калькулятор сравнит Упрощенку, Патент и Розничный налог на ваших цифрах за 10 секунд.
Рассчитать выгоду сейчас →