ТОО на упрощёнке:
те же 3%, но совсем другая игра
ТОО может применять упрощённый режим — базовая ставка налога такая же, как у ИП. Но правила вывода прибыли и юридическая структура меняют всю математику.
1. Условия применения упрощёнки для ТОО в 2026 году
Полугодовой Оборот
24,038 МРП
≈ 94.5 млн ₸
Лимит обновляется каждые 6 месяцев
Штат сотрудников
до 30 человек
Включая директора компании
Базовая ставка
3% от дохода
Делится пополам: КПН и Соц налог
💡 Налоговый бонус: уменьшение налога за сотрудников
Если средняя зарплата ваших работников превышает установленный законом минимум, вы можете уменьшить итоговую сумму налога на 1.5% за каждого сотрудника по итогам полугодия (в рамках формы 910.00).
2. Структура налоговой нагрузки: Сколько уходит государству?
Налог по упрощенной декларации рассчитывается от «грязного» оборота ТОО, без учета ваших операционных расходов (аренды, закупа товара, серверов).
Пример: оборот 10 млн ₸ за полугодие
* Благодаря действующим лимитам, малый бизнес полностью освобожден от уплаты подоходного налога с дивидендов, если их объем за год у одного человека укладывается в 117,960,000 ₸.
3. Как учредителю легально забрать деньги компании
Если вы просто переведете деньги с корпоративного счета ТОО на свою личную карту Kaspi Gold, это заблокируют как незаконное обналичивание. Есть два законных пути:
Путь 1: Официальная зарплата
Вы назначаете себя исполнительным директором ТОО. Деньги выплачиваются ежемесячно, но облагаются стандартным пакетом налогов с ФОТ: ИПН 10%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%. Сверху компания платит СО 3.5%, ООСМС 3% и ОПВР 2.5%.
Путь 2: Выплата дивидендов
Осуществляется по протоколу собрания учредителей (раз в квартал, полугодие или год) строго из чистой прибыли после уплаты 3% налога. Если сумма за год меньше 30 000 МРП, ставка ИПН составляет 0%.
4. Сравнительный анализ: ТОО vs ИП
| Критерий оценки | ИП на упрощенке | ТОО на упрощенке |
|---|---|---|
| Материальная ответственность | Всем личным имуществом физлица | Строго в пределах уставного капитала |
| Ставка налога с оборота | 3% от дохода | 3% от дохода |
| Использование чистой прибыли | Свободное в любой момент времени | Только через дивиденды или зарплату |
| Партнерство и доли | Владелец всегда только один | Допускается до 50 соучредителей |
| Продажа или наследование бизнеса | Невозможно продать или подарить | Долю можно продать, подарить, завещать |
Даниэль Амирханов
Налоговый consultant · mytaxes.kz